每次你得到报酬的时候，你收到的最终金额都低于你规定的工资率。为此，你应该感谢工资税，80多年来，雇主一直负责从工资中扣除工资税。
雇主工资税是1935年国会通过的《联邦保险缴款法》(Federal Insurance contribution Act，简称FICA)的一个特点。FICA最初是作为支付当时新社会保障计划的一种方式，该计划是为了应对大萧条而创建的。从那时起，雇主们就扣除了社会保障税和其他税收，为造福美国人民的社会项目提供资金。
什么是雇主工资税?
雇主工资税是指雇主从工人的收入中扣除税款。联邦和州政府使用雇主工资税来帮助支付社会项目和支持退休福利，以及其他用途。虽然雇主收取了这笔钱，但这笔钱完全由雇员支付，而不是雇主。
工资税是如何运作的?
每个工资期，雇主都要代扣代缴工资税，这是雇员工资的一个百分比。然后雇主每月或每半周根据金额向国税局缴纳税款。雇主还必须提交季度申报表，即国税局941表，用来申报税款。
雇主支付7.65%的社会保障和医疗保险部分的工资税。此外，雇主要为雇员工资的前7000美元支付联邦失业税法6%的税率。但如果雇主缴纳州失业税，就可以获得高达5.4%的抵免，这意味着他们只需缴纳0.6%的联邦失业保险税。所得税也从雇员的工资中扣除，尽管雇主不支付这些税。这些税只由雇员支付。
雇主工资税的种类
雇主从工人的工资中扣除各种各样的雇主工资税。有些工资税完全是雇主的责任，而另一些工资税是由雇员支付的，尽管雇主从工人的工资中扣除了这些税。
社会保障税
社会保障税从雇员的应税收入中扣除，包括正常工资、奖金和佣金。雇主也要承担一部分税收。税率是雇员收入的6.2%，雇主支付同样的金额，总共12.4%。社会保障税是有限制的。截至2022年，这项税仅适用于工资的前147,000美元，任何超过该金额的工资都是免税的。为符合条件的美国人筹集的社会保障基金残疾抚恤金、遗属抚恤金和退休福利。
医疗保险税
医疗保险税也有雇主匹配部分和雇员部分。医疗保险税为领取残疾津贴的人和65岁以上的人提供医疗保险。雇主支付相当于工人工资1.45%的医疗保险税，雇员支付同样数额的医疗保险税，总共2.9%。对于年收入超过20万美元的雇员，还要额外缴纳0.9%的医疗保险税。雇主只负责收取这笔税，而不负责缴纳。
联邦所得税
联邦所得税不是雇主必须支付的工资税之一。尽管如此，雇主仍然需要收取税款并将款项汇给美国国税局。根据员工的收入和纳税状况，税率从10%到37%不等。雇主在每个工资期从雇员的收入中扣除这个百分比。联邦所得税用于支付国防、执法和一般政府运作等费用。
州和地方所得税
与联邦所得税一样，雇主不支付州和地方所得税的一部分，但他们有责任从雇员的工资中扣除这些税款。大多数州和一些地方市政当局征收所得税。8个州不征收个人所得税:阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。新罕布什尔州不从工资中征收州所得税，但对股息和利息收入征税。州所得税税率从1%到12.3%不等。州和地方所得税帮助支付当地学校、州医疗补助计划和儿童州健康保险。
州失业税
国家失业税帮助雇员在离职后支付失业保险金。在大多数州，只有雇主对工资税负责，尽管阿拉斯加、宾夕法尼亚和新泽西也要求雇员支付一部分工资税。如果雇主支付州失业税，他们可以获得联邦失业税的抵免。州的失业税率根据州、企业类型以及雇主是新员工还是有经验的员工而有所不同。州失业税的税率从0.04%到20.93%不等。所有州都有工资基数限制，所以只有一部分雇员的收入需要缴纳州失业税。
如何计算雇主工资税
要计算雇主的社会保障税份额，请将6.2%乘以雇员的应纳税工资总额。如果雇员的收入超过147,000美元，则只计算低于该水平的收入的税收。结果是雇主应该从雇员的工资中扣除和支付的金额。雇主负责支付相应的6.2%。
要计算医疗保险税，用1.45%乘以雇员的应税工资总额。这个计算给出了雇主从雇员工资中预扣的金额和雇主负责汇出的医疗保险税金额。年收入超过20万美元的员工必须为超过这一水平的收入额外缴纳0.9%的税。雇主必须从雇员的工资中扣除这一数额，但雇主没有匹配这一数额。
对于所得税，税率根据州和雇员的收入而有所不同。将百分比乘以雇员的应纳税工资总额扣缴税款。雇主必须计算、收集和汇出资金，但不支付。
在计算国家失业税率时，使用国家提供的税率乘以雇员的收入，同时考虑到国家的工资基数限制。这一数额不会从雇员的工资中扣除，而是由雇主支付。
雇主必须为企业的每个雇员单独计算税款。
雇主应考虑的其他税务事项
作为一个企业主，要正确征收和缴纳税款，你必须让员工填写一份纳税申报表W-4国税局表格;这是员工的扣缴证明。它提供了计算所得税所需的信息。
要支付你的州失业税，你需要一个国税局的雇主识别号码，并在你的州注册为雇主。一旦在你所在的州注册，你就会收到你所在州的失业税率，它会告诉你如何计算和支付多少。
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雇主工资税常见问题
什么工资税只有雇主支付?
只有雇主才有责任支付联邦失业税。除了阿拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚，州失业税也主要是雇主的责任。这些州要求雇员和雇主同时付款。
雇员和雇主分别支付哪些工资税?
雇员和雇主有责任支付社会保障税和医疗保险税，这被称为FICA税。
所得税和工资税有什么区别?
主要的区别在于谁来纳税。所得税只是雇员的责任。工资税，如社会保障和医疗保险，要求雇主和雇员支付。