Foto:Sarah PflugviaBurst
Met ingang van 1 juli 2021 gelden in de EU nieuwe e-commerce regels voor btw. Ben jij er al klaar voor? In dit artikel vind je uitleg over wat er gaat veranderen, wat de mogelijke gevolgen zijn voor jouw online business en hoe je je erop kunt voorbereiden. Speciaal voor Shopify merchants laten we zien hoe je de nieuwe regels doorvoert in jouw webshop.
在op吧!融合jouw ondernemingvoor 30 juniaan voor het nieuweéénloketsysteemvan de Belastingdienst. Dan kun je het derde kwartaal meteen al één btw-melding doen over alle verkopen aan particulieren in andere EU-landen.
Een webshop starten en meteen beginnen met verkopen? Probeer Shopify nu gratis.
Drie wijzigingen nieuwe regels e-commerce (EU)
Kort samengevat gaat het om冲动veranderingen满足mogelijk ingrijpende gevolgen voor webshops die internationaal opereren:
- Veel meer webshops dan nu moeten vanaf 1 juli btw gaan afdragenen btw-aangifte doen in andere EU-landen. De drempelbedragen per land worden namelijk vervangen door een enkel, veel lager drempelbedrag van10.000 euro,voor alle landen in de EU samen.Lees hier meer over de nieuwe btw-regels.
- Dropshipping webshopsmet producten onder de 22 euro moeten mogelijk hun business model evalueren: zij (of hun klanten) gaan per 1 juli btw betalen. Pakketjes van buiten de EU met een waarde onder de22欧元zijn vanaf 1朱莉·兰格vri namelijk不行jgesteld van btw.Lees hier meer over de nieuwe invoerregeling.
Platformsdie ondernemers de mogelijkheid bieden om te verkopen via het platform moeten in sommige gevallen btw gaan afdragen. Dit is de meest complexe en onduidelijke van de drie. Door de invoer van de zogenoemde 'platformfictie' kunnen dropshipping webshops mogelijk zelf btw-plichtig worden, in plaats van hunleveranciers.Lees hier een korte toelichting op de nieuwe regels voor platforms.
Voor alle ondernemers die meer willen weten raden we degratis webinar van de Belastingdienstaan: deze is gegeven op dinsdag 20 april 2021. Onderaan dit artikel vind je een link om het webinar terug te kijken.
Gratis handleiding: In 10 stappen je eigen Shopify-webshop starten
Leer met dit e-book stap voor stap hoe je jouw eigen Shopify webshop start en inricht!
Begin meteen je eigen webshop! Je ontvangt ons gratis e-book direct in je mailbox. Voer hieronder je e-mailadres in.
Je bent er bijna: vul dit formulier in en klik op de onderstaande knop om de handleiding te ontvangen.
Door je e-mailadres in te voeren, ga je ermee akkoord om nieuwsbrieven, commerciële berichten en de gratis gids van Shopify via e-mail te ontvangen. Je kunt je op elk gewenst moment afmelden.
Nieuwe btw-regels voor verkopen aan andere EU-landen
Verkoopt jouw webshop in andere landen in de EU? Dan is het belangrijk om je voor te bereiden op nieuwe regelgeving. Per 1 juli 2021 gaat namelijk denieuwe EU-btw-richtlijnvoor e-commerce in.
De grootste verandering in deze richtlijn: Alle drempelbedragen voor afstandsverkopen per afzonderlijk EU-land komen te vervallen. In plaats daarvan geldt een universeel drempelbedrag van 10.000 euro voor al deze andere landen waar je verkooptsamen.
Dit nieuwe drempelbedrag voor de hele EU is veel lager dan de huidige drempelbedragen per land.Ter vergelijking: landen als Italië en Duitsland hanteerden tot nu toe een drempelbedrag van 100.000 euro, wat betekende dat je pas Italiaanse of Duitse btw ging betalen als je omzet in dat land boven de 100.000 kwam. Tot die tijd mocht je gewoon Nederlandse btw afdragen.
Waarom doet de EU dit? Omdat het een gelijk speelveld wil creëren voor ondernemers binnen en buiten de EU, en de btw wetgeving wil moderniseren door het meer uniform te maken. Vergelijkbare transacties worden op dezelfde manier belast: het voornaamste uitgangspunt daarbij is dat btw wordt geheven in het land van ontvangst - ongeacht waar het pakket vandaan komt. Alleen kleine ondernemingen die onder het drempelbedrag van10.000 euroblijven zijn vrijgesteld van de btw-plicht in andere landen in de EU.
Voor wie gelden de nieuwe btw-regels?
De nieuwe btw-wetgeving geldt voor ondernemers die vanuit een EU-land producten en/of digitale diensten verkopen en leveren aan particulieren (om precies te zijn: klanten die geen btw-aangifte hoeven te doen, in sommige gevallen dus ook zakelijke klanten) in andere landen van de Europese Unie.Daarbij gaat het om de omzet van goederen die al binnen de EU zijn, en waarvan je zelf de verzending regelt.
Verkoopt jouw webshop aan particulieren in andere EU-landen? En is de totale omzet uit verkopen en digitale diensten in die landen meer dan €10.000 euro per jaar? Dan heeft de nieuwe wetgeving btw e-commerce gevolgen voor jouw bedrijf.
Voor merchants die minder dan 10.000 euro per jaar omzetten in andere EU-landen gelden de veranderingen dus niet: zij kunnen Nederlandse btw in rekening brengen aan hun klanten in andere EU-landen. Natuurlijk moeten deze merchants er rekening mee houden dat ze alsnog onder de nieuwe wetgeving kunnen vallen, zodra hun omzet in deze landen over de 10.000 drempel gaat.
Wat gaat er veranderen?
Voldoet jouw webshop aan de criteria die we hierboven noemen? Dan moet je vanaf 1 juli 2021 over je verkopen in andere EU-landen de btw betalen die geldt in het land van jouw EU-klant.
Hieronder zie je een overzicht van de tarieven per land:
| Lijst van btw-tarieven in de EU-landen(op 1 januari 2021) | |||||
| Land | Landcode | Normaal tarief | Verlaagd tarief | Superverlaagd tarief | "Parking"-tarief |
| Oostenrijk | AT | 20 | 10 / 13 | - | 13 |
| België | BE | 21 | 6 / 12 | - | 12 |
| Bulgarije | BG | 20 | 9 | - | - |
| Cyprus | CY | 19 | 5 / 9 | - | - |
| Tsjechië | CZ | 21 | 10 / 15 | - | - |
| Duitsland | DE | 19 | 7 | - | - |
| Denemarken | DK | 25 | - | - | - |
| Estland | EE | 20 | 9 | - | - |
| Griekenland | EL | 24 | 6 / 13 | - | - |
| Spanje | ES | 21 | 10 | 4 | - |
| Finland | FI | 24 | 10 / 14 | - | - |
| Frankrijk | FR | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | - |
| Kroatië | HR | 25 | 5 / 13 | - | - |
| Hongarije | HU | 27 | 5 / 18 | - | - |
| Ierland | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Italië | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | - |
| Litouwen | LT | 21 | 5 / 9 | - | - |
| Luxemburg | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Letland | LV | 21 | 12 / 5 | - | - |
| Malta | MT | 18 | 5 / 7 | - | - |
| Nederland | NL | 21 | 9 | - | - |
| Polen | PL | 23 | 5 / 8 | - | - |
| Portugal | PT | 23 | 6 / 13 | - | 13 |
| Roemenië | RO | 19 | 5 / 9 | - | - |
| Zweden | SE | 25 | 6 / 12 | - | - |
| Slovenië | SI | 22 | 9,5 | - | - |
| Slowakije | SK | 20 | 10 | - | - |
Bron:www.europa.eu
Veranderende belastingplicht
Als je buitenlandse btw berekent moet je daar uiteraard ook aangifte van doen in dat land. Met de nieuwe regeling ontstaat dus voor veel online ondernemers een nieuwe belastingplicht: hen wordt gevraagd de btw aan te geven per afzonderlijke EU-lidstaat waarin ze hebben verkocht.Dit is goed te doen als je maar in een enkel EU-land verkoopt, maar behoorlijk ingewikkeld als je in meerdere landen opereert. Gelukkig heeft de EU daar iets op bedacht.
Aangifte via het éénloketsysteem
In het kader van 'leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker' heeft de EU de zogenoemde One-Stop-Shop regeling - in Nederland ook bekend als de Unieregeling of het éénloketsysteem - uitgebreid. Daarmeewordt het allemaal een stuk gemakkelijker.
Als je jouw onderneming tussen 1 april en 30 juni aanmeldt voor hetnieuwe éénloketsysteem van de Belastingdienstkun je, met ingang van de aangifte over de maanden juli tot en met september (het derde kwartaal), één btw-melding doen voor de btw over alle verkopen aan particulieren in andere EU-landen. Deze melding doe je dus via de Nederlandse Belastingdienst: De Belastingdienst stuurt jouw melding en betaling vervolgens door naar de belastingdiensten van deze landen.
Bereid jouw bedrijf voor!
Naast de nieuwe manier van belastingaangifte doen via het éénloketsysteem, zijn er nog meer dingen waar je rekening mee moet houden:
Administratie
Als je btw-aangifte doet, moet je je administratie op orde hebben om te weten hoeveel btw je in welk land verschuldigd bent. Om dit goed te registreren moet je boekhouding mogelijk aangepast worden, en de software waarmee je dit bijhoudt. Als je boekhoudsoftware gekoppeld is aan een e-commerce platform zoals Shopify, is het slim om te checken of alles goed verwerkt wordt.
Tip: begin tijdig met de implementatie van de nieuwe btw-regels in jouw systemen, zodat je niet voor onnodige verrassingen komt te staan!
Prijsstelling
Als je andere btw-percentages gaat afdragen over je producten dan je voorheen deed, moet je mogelijk je prijzen onder de loep nemen. Met een ander btw-percentage worden je huidige prijzen misschien minder aantrekkelijk, of je maakt er minder winst op.
Dit is als we ervan uitgaan dat je aan al je klanten dezelfde verkoopprijs (dus inclusief btw) berekent. In dat geval maak je op verkopen in het ene EU-land meer winst dan op verkopen in het andere EU-land, omdat je in het ene land een lager percentage btw afdraagt.
Toepassen van variabele btw-percentages
Veel online ondernemers kiezen er liever voor om hun verkoopprijzen af te stemmen op het land waarin hun producten verkocht worden. In landen met een hoger btw percentage is de verkoopprijs dan hoger, zodat de webshop evenveel winst op het product maakt als in andere landen met andere btw-percentages.
Om dit goed te regelen moet je e-commerce platform de optie hebben om variabele prijzen te laten zien. Als de verschillende belastingtarieven en verkoopprijzen per land goed geautomatiseerd worden, bespaart dit jou als merchant heel veel gedoe.
Aanpassen in Shopify
Shopify heeft voor haar merchants nieuwe belastinginstellingen aangemaakt om je te helpen je voor te bereiden op de btw-wijzigingen die 1 juli ingaan. Als je gebruikt maakt van onze automatische belastingberekening kun je nu selecteren hoe je bent geregistreerd voor btw in de EU:
- One-Stop Shop-registratie
- Vrijstelling micro-onderneming
- Landspecifieke registratie
De betreffende wijzigingen in de btw-berekeningen in Shopify gaan dan automatisch in op 1 juli. Zie hieronder hoe het werkt:
Werk dus je belastinginstellingen in Shopify bij op basis van wat het best is voor jouw bedrijf. Shopify merchants en partners ontvangen binnenkort hierover ook per mail extra informatie.
De opties samengevat:
- One-Stop Shop-registratie betekent dat je één btw-aangifte doet voor al je verkopen aan particulieren in andere EU-landen (via hetéénloketsysteem).
- Vrijstelling micro-onderneming betekent dat je als kleine onderneming onder het drempelbedrag van 10.000 euro blijft. Dan ben je vrijgesteld van de btw-plicht in andere landen in de EU en kun je Nederlandse btw blijven rekenen.
- Landspecifieke registratie betekent dat je afzonderlijke btw-aangifte doet voor elk EU-land waarin je hebt verkocht.
Nieuwe regeling voor invoer van pakketten van buiten de EU
朱莉Vanaf 2021 vervalt de vrijstelling范顺便说一句voor pakketjes met een waarde van maximaal 22 euro, die worden ingevoerd vanuit landen buiten de Europese Unie naar EU-landen. Vanaf 1 juli wordt er dus ook Nederlandse btw geheven over pakketten onder de 22 euro: 21% bovenop de waarde van het pakket.
Wie gaat die btw afdragen? Dat hangt ervan af. Er zijn drie opties:
- Als je als webshop op eigen naam levert en pakketjes rechtstreeks verzendt vanuit een niet-EU land, mag je je aanmelden voor de Invoerregeling (voor pakketjes tot en met150 euro). Je doet dan btw-aangifte via hetnieuwe éénloketsysteem van de Belastingdiensten berekent de btw door aan je klanten, in de verkoopprijs.
- Als je niet op eigen naam levert, dan ben je afhankelijk van je leverancier.Vanaf 1 juli 2021 kunnen verkopers van buiten de EU ervoor kiezen om via een tussenpersoon gebruik te maken van de Invoerregeling voor pakketjes tot en met150 euro. Ze kunnen hun pakketjes naar de EU voorzien van een iOSS-nummer (daarmee weet de douane wie de btw moet afdragen) en automatisch de btw afdragen in het land van ontvangst via de Invoerregeling.
- Kiest je leverancier ervoor om niets te doen, dan wordt het betalen van de invoer-btw aan de Europese ontvanger overgelaten. In dat geval krijgt de ontvanger een factuur van de postbezorger voor de invoer-btw, plus inklaringskosten en eventuele invoerrechten. Vooral bij producten met een lage waarde staan die extra kosten vaak niet in verhouding, en kan het gebeuren dat je als klant ineens meer dan het dubbele betaalt.
Waarom doet de EU dit? Om oneerlijke concurrentie in te dammen, en Europese verkopers te beschermen. Door de22 euro-vrijstelling kunnen leveranciers in niet-EU landen veel lagere prijzen vragen voor een product dan Europese verkopers, die wel btw moeten doorberekenen in hun prijzen. Bovendien lopen de Europese belastingdiensten zo veel btw-inkomsten mis.
Voor wie heeft de nieuwe invoerregeling gevolgen?
De wijziging heeft o.a. flinke gevolgen voor webshops die hun (goedkope) producten rechtstreeks vanaf hun leveranciers buiten de EU laten verzenden naar hun klanten binnen de EU. Sommigedropshippingmerchants vallen hieronder, maar alleen als ze onder hun eigen naam verkopen.
Als ze als tussenpersoon optreden, door via hun site spullen van een ander te verkopen (bijvoorbeeld producten die ze hebben gesourced via阿里巴巴全球速卖通), dan geldt voor hen mogelijk de zogenoemde 'platformfictie'. Daarover lees je verderop in dit artikel meer.
Gevolgen voor dropshipping webshops
Tot nu toe was het aanbieden van producten onder de 22 euro een strategie van dropshipping webshops om extra douanekosten voor hun klanten te voorkomen. Gaan klanten het na 1 juli 2021 accepteren als ze een fikse rekening van de douane krijgen bij hun pakketje? Dat is niet waarschijnlijk, omdat ze vaak juist op zoek waren naar een goedkoop product. Wie draagt in de nieuwe situatie dan de btw af? Dat is absoluut iets om helder te krijgen voor 1 juli.
Tot nu toe konden dropshipping webshops ook hun prijzen laag houden omdat ze geen btw hoefden te rekenen. Deze strategie werkt niet meer met de nieuwe btw-regels. Producten kunnen niet langer btw-vrij geleverd worden aan particulieren in de EU - ongeacht wie de btw aangeeft, uiteindelijk is het de klant die betaalt. Blijft er, met de kleine marges en soms stevige prijsconcurrentie waar dropshipping om bekend staat, nog voldoende winstmarge over om het rendabel te houden?
Gevolgen voor consumenten
De nieuwe regeling heeft ook gevolgen voor consumenten. Zij moeten oppassen voor niet-EU leveranciers die de btw-afdracht op de koper afwentelen. Als dat zo is, zijn ontvangers zelf verantwoordelijk voor het betalen van de douanekosten (btw, inklaringskosten en eventueel invoerrechten). Meestal betaal je deze aan de bezorger van je pakket, bijvoorbeeld DHL of PostNL. Al met al kunnen de kosten voor het ontvangen van een pakketje van buiten de EU behoorlijk oplopen:
- btw bij invoer: in de nieuwe situatie is dit 21% bovenop de waarde van het pakketje, ook als dat pakketje minder dan €22 euro waard is.
- invoerrechten: bij goederen boven de 150 euro betaal je naast btw ook invoerrechten. Hoeveel je moet betalen is afhankelijk van deHS-code van het productdat je besteld hebt:op de site van de Belastingdienst vind je een tabel met alle tarieven.
- inklaringskosten: dit zijn de kosten die de vervoerder rekent voor het afhandelen van de inklaring (o.a. de douaneaangifte van de goederen, het voorschieten van de verschuldigde douanerechten, btw en andere heffingen, opslagkosten en de administratieve afhandeling). De kosten die de pakketdiensten rekenen voor de inklaring liggen vast en zijn onafhankelijk van de waarde van het pakket. PostNL rekent bijvoorbeeld 13 euro, terwijl UPS 2,5% van de waarde rekent (met een minimum van 10,50 euro).
Hoe bereid je jouw webshop voor?
Hoe je jouw bedrijf voorbereidt op de nieuwe invoer regels hangt af van jouw specifieke situatie.
Wie geeft de btw aan?
Lever je producten onder je eigen naam? Dan kun je je aanmelden via de Invoerregeling (ook wel bekend als iOSS) binnen hetéénloketsysteem van de Belastingdienst. Die geldt voor goederen tot en met150 euro.Als je dattussen 1 april en 30 junidoet, kun je met ingang van de aangifte voor juli maandelijks gebruikmaken van het systeem.
Lever je producten op naam van je niet-EU leverancier? Zorg dan dat je weet wat jouw leverancier gaat doen. Als die ervoor kiest om niets te doen, heeft dat grote gevolgen voor je klanttevredenheid en daarmee voor je bedrijf.
Prijsstelling
Over producten onder de22 euro zul je vanaf 1 juli 2021 rekening moeten houden met btw. Het is dus zaak de prijzen in je webshop aan te passen, en de vermelding van btw.
Administratie
Als je btw afdraagt, betekent dat dat je een gedegen administratie moet bijhouden om je btw-aangifte goed te kunnen doen. Gebruik je boekhoudsoftware om je administratie bij te houden? En is die software gekoppeld aan je webshop via bijvoorbeeld een app? Check dan voor 1 juli of alles goed verwerkt wordt.
Informeer je klanten
Zorg er ook voor dat je klanten weten waar ze aan toe zijn. Maak vanaf het begin duidelijk dat je producten van buiten de EU komen, of je prijzen inclusief btw zijn, of dat klanten een factuur voor invoer-btw en bijkomende kosten kunnen verwachten.
Nieuwe btw-regels voor platforms
Kan jouw dropshipping webshop gezien worden als een platform? Speelt het een 'actieve rol' - dat wil zeggen, doet je webshop meer dan alleen kopers en verkopers bij elkaar brengen, en faciliteert het ook bestellingen en betalingen van producten van maximaal150 euro? Dan is het mogelijk dat jij als ondernemer verantwoordelijk bent voor de btw-afdracht.
Vanaf 1 juli gaat namelijk ook de zogenoemde 'platformfictie' in. Dit heeft gevolgen voor hoe de Belastingdienst een transactie via een platform ziet en belast. Een verkoop via een platform creëert in deze 'fictie' als het ware twee transacties: eentje tussen de niet-EU leverancier en het platform (B2B), en eentje tussen het platform en de consument (B2C).
In de transactie tussen leverancier en platform wordt het platform gezien als de importeur, en kan dus gebruik maken van de Invoerregeling om btw aan te geven. Voor de transactie tussen platform en consument gelden vervolgens de nieuwe btw-regels, waarbij btw afgedragen wordt in het land van de consument.
Als je inderdaad een platform runt, vraag dan een fiscaal adviseur of je na 1 juli btw-plichtig wordt, en wat de gevolgen zijn voor je aansprakelijkheid.
Webinar van de Belastingdienst bekijken
Een aantal webshopondernemers is nog niet bekend met de nieuwe EU-regels en wat de veranderingen voor hen betekenen. Daarom heeft de Belastingdienst eerder een webinar georganiseerd voor Nederlandse webshopondernemers met particuliere EU-klanten, zodat zij zich kunnen voorbereiden op de nieuwe EU-wetgeving.
Je kunt het webinar hier alsnog bekijken.
De Belastingdienst gaat hier in op:
- De nieuwe wetgeving btw e-commerce
- De keuzes die ondernemers moeten maken
- Andere zaken om rekening mee te houden: Hoe ga je bijvoorbeeld om met je productprijs als het btw-tarief in EU-landen verschilt?
- Ook het gebruik van de Unieregeling
- En de nieuwe invoerregeling voor pakketten van buiten de Europese Unie
En in deze animatie legt de Belastingdienst kort de nieuwe regels voor e-commerce uit:
Voor uitgebreidere informatie over de nieuwe EU-wetgeving btw e-commerce kijk je opbelastingdienst.nl/e-commerce. Ook op de Shopify blog zal regelmatig aandacht besteed worden aan de nieuwe btw-regels.
Begin op tijd!
Tenslotte willen we alle merchants voor wie de nieuwe btw-regels gevolgen hebben op het hart drukken: begin op tijd met je voorbereiden! De implementatie van de nieuwe ecommerce regels in jouw bedrijfsvoering kon weleens flink wat tijd en uitzoekwerk kosten: als je nu begint, sta je na 1 juli 2021 niet voor onaangename verrassingen.
Over de auteur
Linda Bleijenberg is copywriter en hoofdredacteur van de Nederlandse Shopify blog. Wil je een gastblog publiceren?Lees hier hoe je dat doet.