零售商需要跟踪商品销售成本(COGS)，以确保他们是盈利的，并向国税局正确报告费用。
考虑到60%的小企业主如果你觉得他们没有足够的会计和财务知识，那么了解销货成本是如何影响你的会计和销售的是个好主意。
本指南将带你了解销货成本中包括什么，如何计算它，以及帮助准备纳税季节的不同方法。
销货成本是什么意思?
销货成本(COGS)是企业生产销售产品的直接成本。也被称为“销售成本”或“销货成本报告”，销货成本包括与零售产品的生产和制造直接相关的材料和人工成本。销货成本不包括间接成本，如分销和营销。ob欧宝娱乐app下载地址
销售商品的成本包括什么?
商品销售成本基本上是每件商品的批发价格，其中包括生产每件产品所需的直接人工成本。
材料
- 用于制造或组装产品的所有部件的个别成本。
- 产品所需的所有原材料的成本。
- 为转售和/或创建产品而购买的任何和所有项目的成本。
劳动
- 制造产品所需的零件或机器。
- 产品生产所需的所有供应品。
- 运输部件和设备到仓库来创建产品，包括集装箱，运费，燃料附加费等。
- 将产品组装在一起、运送零件等的劳动力(人)。
操作
- 办公室人员:所有直接参与产品生产的人。
- 用于支持生产的软件、硬件、办公室租金、水电等
商品销售成本公式
以下是会计使用的公认销货成本公式:
(期初库存+购买量)-期末库存=销货成本
现在让我们更仔细地看看如何计算销货成本。
如何计算销售成本
通常情况下，首席财务官或其他注册会计专业人员会处理这些计算，因为它不像上面的例子所建议的那么简单。然而，对于DIY型CEO来说，计算销售成本需要事先准备一些信息，以便准确地报告。
这是你计算销货成本所需的资料。
- 估值方法。无论谁为你准备税务，都应该告诉你应该使用什么评估方法。
- 期初存货。在你的财政年度开始时，你所有库存产品的总成本是多少?OB欧宝娱乐APP这应与上一财政年度的期末库存相匹配。
- 采购成本。在本财政年度内所购买的所有产品的总数可供销售，包括原材料少任何私人使用的东西。
- 劳动力成本。与产品组装直接相关的员工成本(即，不是后台员工)。
- 材料和供应的成本。你销售的产品的生产成本。
- 其他成本。所有之前未计入的其他成本:集装箱、材料和用品的运费、间接费用(租金、水电费、硬件、软件等)。
- 期末存货。会计年度结束时仍在存货中的所有剩余物品的总价值。
1.确定直接成本和间接成本
在计算时，重要的是要记住每种产品都有两种类型的成本:直接成本和间接成本。
直接成本是与产品本身直接相关的所有成本。这包括:
- 原材料成本或转售项目
- 成品的库存成本
- 产品生产所需的物资
- 包装成本和在制品
- 生产用品
- 管理费用，包括水电费和租金
间接成本包括:
- 劳动力，把产品组装在一起的人
- 用于生产产品的设备
- 设备折旧费
- 储存产品的成本
- 行政工资
- 后勤人员的非生产设备
关于设备成本的说明:这部分比较棘手，需要有经验的会计准确地分配每个产品。这些成本需要在所有正在生产和储存的产品中进行战略性的分配，并且通常是按年计算的。
2.计算初始库存和采购成本
不管你是卖果酱、t恤还是数字下载，你都需要知道你在年初有多少库存来计算商品的销售成本。OB欧宝娱乐APP
在每年年初和年末记录你所有的库存是很重要的。OB欧宝娱乐APP你的库存不仅包括库存的成品和准备转售的成品，还包括所有的原材料，任何已经开始但尚未完成的项目，以及任何供应品。OB欧宝娱乐APP
出于会计和报告的目的，你的期初库存和期末库存(来自上一个财政年度)必须完全匹配，否则，就需要详细解释。
此外，全年购买的任何项目和库存都不属于开始或结束库存，也必须核算。这些是采购成本，包括所有项目、运输、制造等。就像你的个人税一样，你需要保留所有的文件，以证明这些物品是在正确的财政年度购买的。
3.计算期末存货
在年底，盘点所有剩余的库存是很重要的。这意味着所有剩余的和没有出售的产品。正如我们已经讨论过的，这些信息将用于当前的销货成本计算，但下一年的计算也需要这些信息。
所有库存可分为转售准备品、损坏品(需要损坏品的估计价值)、无价值品(必须提供损坏的证据)和过时品(需要贬值的证据)。对于后者，这些产品可以捐赠给慈善机构，以获得一点额外的善意。
资源:需要帮助计算销货成本?试一试免费商品销售成本计算器为了加快进程。
以销售商品的成本为例
假设您的公司有以下信息用于记录截至2022年12月31日的日历年度的库存。
你在年初的库存，记录在2022年1月1日，是$20,000。在年底，也就是2022年12月31日，你的期末库存是6000美元。在这一年中，你们公司购买了价值8000美元的商品。
让我们用上面的公式计算销货成本:(期初库存+购买量)-期末库存。
齿轮= ($20,000 + $8,000)- $6,000
齿轮= 22,000美元
有了这些信息，你就可以计算出该日历年销售商品的真实成本。销货成本可以帮助你评估成本和利润，也可以帮助你计划下一年的采购。
专家提示:在Shopify上，你可以很容易地找到年末的商品销售成本，无需手动计算或公式。要开始，请转到OB欧宝娱乐APP财务总结报告从您的Shopify管理，并选择您希望报告反映的时间段。
存货核算方法
销货成本的价值取决于企业选择的成本计算方法。以下是你可以用来评估存货价值的三种不同会计方法:
- 加权平均成本
- 先进先出
- 后进先出
加权平均成本
存货加权平均法，或加权平均成本法，是其中最常见的三种存货计价方法．它使用加权平均值来计算进入销货成本和库存的金额。
在这种方法中，不管购买日期如何，所有库存产品的平均价格都被用来评估所售商品的价值。这是批量生产物品的理想方法，比如水瓶或钉子。
以以下库存购买为例:
- 200套，每套5美元
- 100套，每套6美元
- 150套，每套5.5美元
你的总库存是2425美元。你的平均单位成本将是总库存(2425美元)除以单位总数(450)。每台5.39美元。
要找到加权平均成本销货成本，将销售单位乘以平均成本。如果你卖出100个单位，你的加权平均成本是539美元。
先进先出(FIFO)
先进先出(FIFO)是一种先生产或先购买的资产先出售的评估管理方法。这种方法最适用于易腐品和保质期短的产品。
例如，假设你购买了单位X, Y, Z，并收到了两个订单，每个单位一个单位。使用先进先出，你的第一个订单是5美元，因为你先买了单位X，你支付了5美元。假设第一份订单消耗了单位X，第二份订单的销货成本是6美元，因为这是你为下一份订单支付的价格。
当价格上涨时，成本较高的商品先卖出，期末库存也会较高。随着时间的推移，这会带来更高的净收入。当价格下降时，情况正好相反。
后进先出(LIFO)
后进先出是先进先出的反义词。它假设你最后购买或生产的商品是你出售的第一件商品。当价格上涨时，成本较高的商品首先出售，期末库存较低。这导致净收入减少。
使用上面的例子，你的第一个订单的后进先出销货成本将是5.50美元，因为你最后买了单位Z。第二个订单的销货成本是6美元，因为你买的下一个单位是Y。
在通货膨胀时期，后进先出会导致财务报表上更高的销货成本和更低的应税收入。
销售商品成本的除外
并非所有公司都能在损益表上列出销货成本。服务公司没有销货成本，销售成本也不在公认的会计准则中。它只被定义为在一个会计期间出售存货的成本。
销货成本和运营费用
经营费用和销售成本是发生在你日常经营活动中的两种不同的费用。它们都从你的企业总销售数字中减去，但它们在损益表中作为单独的项目记录。
经营费用是指与产品生产不直接相关的支出。这些包括:
- 租金
- 办公用品
- 法律费用
- 销售和市场ob欧宝娱乐app下载地址
- 工资
- 公用事业公司
- 保险
企业在保持竞争优势的同时，必须为运营费用做预算。无论多少，你都要承担这些成本净销售额你做。例如，一家时装精品店无论一个月卖出多少件商品，都必须支付租金、水电费和营销费用。ob欧宝娱乐app下载地址
当精品店出售一件衬衫时，销货成本包括缝纫、线、衣架、标签、包装等等。它还包括从供应商和制造商那里购买的任何商品。
销货成本的好处
了解现金流
销售额减去销货成本以计算毛利率和毛利。销货成本越高，毛利率就越低。作为零售商，你需要密切关注现金流否则你撑不了多久。
管理税务责任
在报税时，山姆大叔(或你当地的政府)想知道一个企业赚了多少钱，这样它就可以相应地征税。
好消息是，销货成本是小型业务支出，这意味着它们不计入你的总收入。销货成本是公司损益表中的一项费用项目，也被称为损益表或损益表。
美国国税局允许你扣除用于制造或购买你在企业中销售的商品的成本。
通过计算包括销货成本在内的所有业务费用，它可以确保公司在纳税季节将其与总收入相抵消。这意味着公司将只对净收入纳税，从而减少所欠税款的总额纳税时间．
关于销货成本和税收的说明:虽然销货成本高意味着所得税较低，但这并不是理想的情况，因为这最终也意味着公司的盈利能力较低。为了增加利润，有效管理销货成本是很重要的。
记录费用
一个产品需要材料和零件，但它还需要一些其他东西:
- 劳动
- 制造零件
- 从第三方购买零部件
- 把零件运到你们仓库的运费
- 组装这些部件
更不用说固定成本了:劳动力、工厂管理费用、租金、设备包括运营所需的电力，在你的商店中销售上述产品的员工，以及销售、营销、财务和所有其他部门。ob欧宝娱乐app下载地址
那是很多。这就是卖东西的成本。因此，这些都是构成产品最终成本的费用。
你需要跟踪的费用，以确保你不仅能获得健康的毛利，而且能准确地获得利润价格的产品保持健康的利润率。
为零售商店使用销货成本
无论你是开第一家零售店还是第五家零售店，会计过程都很艰难。企业主不能控制彼此供应商的价格。但是你可以控制的是你用来跟踪诸如销货成本等指标的会计方法。
在你的会计实践中要彻底。与一个好的会计师合作可以让你的小企业变得更好，不仅可以省去报税的麻烦，还可以提供财务建议，提高你的底线。
销货成本(COGS)常见问题解答
你们的销货成本是多少?
销货成本(COGS)是一家公司已售出存货的总成本。这个数字是通过将材料、人工和与销售的每单位存货相关的可变成本加在一起计算出来的。
你如何计算销货成本?
销货成本(COGS)由销货成本公式计算，其表示为:(期初存货+购买量)-期末存货=销货成本。
销货成本的例子是什么?
销售成本或销货成本的一些例子包括制造零件、运输成本和与建造或组装产品相关的人工。
销货成本和销售及管理费用有什么区别?
销货成本(COGS)显示你的生产成本，而销售与管理费用(SG&A)包括间接成本，比如营销和管理费用ob欧宝娱乐app下载地址
