为你的小企业选择一种实体类型对你如何经营、发展和纳税有着深远的影响。两种最常见的类型是有限责任公司(LLC)和公司。
乍一看，它们似乎很相似，但实际上，它们的设计非常不同。公司在管理方面有更严格的规定，但在融资方面也有更多的选择。探索每种业务分类是如何工作的，以及如何确定哪种分类最适合您的业务。
什么是有限责任公司?
一个有限责任公司是一种提供一些税收优惠和个人责任保护的商业结构。有限责任公司可以有一个或多个所有者(称为“成员”)。独资经营者和商业伙伴都可以成立有限责任公司来保护他们的个人资产。此外，有限责任公司避免双重征税，因为他们不必缴纳公司税。公司利润被转移给业主，并在他们的个人纳税申报表上报告。
然而，有限责任公司的成员被美国国税局认为是自雇人士，所以他们必须缴纳自雇税。有限责任公司可以选择按S公司以降低业主(即从公司收到W2表格的雇员)的部分纳税义务。工资税适用于他们的工资，但利润分配不需要缴纳自雇税。尽管它可以作为S公司纳税吗在美国，有限责任公司不被视为公司。
什么是公司?
股份有限公司是由股东拥有的商业实体，但与所有者完全分开。作为一个法人实体，公司可以雇佣员工，与其他公司签订协议，还可以借钱。区分一个公司有几个重要的因素:
- 只有公司可以发行股票。有限责任公司不能发行股票，因此没有股东。相反，它们的所有者根据有限责任公司的经营协议获得一定比例的股份。
- 公司可以公开交易。公司可以是私人拥有的，也可以是在证券交易所上市的上市公司，在这种情况下，公司受美国证券交易委员会的监管。
- 公司自己纳税。作为一个独立的法人实体，公司有责任在公司层面纳税。2021年，联邦企业税率为21%。有限责任公司不支付这种税;相反，他们将利润转移给业主，只有业主缴纳个人所得税。
- 公司有特殊的法律要求。公司必须制定规章制度来管理其运作，并向股东发行股票(即使是私人公司)。它还必须选举一个董事会。最后，公司必须每年召开股东和董事会会议。所有这些要求都必须满足，即使公司只有一名股东和一名董事会成员。
S公司和C公司是公司的子类型。它们也是企业的税号。出于纳税目的，公司默认被归类为C类公司。
有限责任公司与公司:异同
有限责任公司和公司有一些基本的相似之处——例如，它们都是为其所有者提供责任保护的法律实体。但他们之间的差异要大得多，尤其是在如何征税以及通过出售公司所有权筹集资金的选择方面。
责任保护
- 它们的相似之处:有限责任公司和股份有限公司都将公司与其个人所有者分开，提供个人责任保护。除非有人签署个人担保，否则债权人不能追讨有限责任公司或公司所有者的个人资产。
形成
- 它们的相似之处:有限责任公司和公司都是法律实体，必须通过向所在州提交文件来成立。
- 它们的不同之处:成立公司的过程更为复杂，成本也更高，包括必须选举董事会。公司一旦成立，就必须举行年度董事会和股东大会，并将这些会议记录下来，作为税务和法律记录。
外部投资
- 它们的相似之处:有限责任公司和公司都可以通过向投资者出售公司所有权来筹集资金。
- 它们的不同之处:当涉及到外部投资时，公司有更多的选择。它可以通过发行公司股票从投资者那里筹集资金，但有限责任公司不能。相反，他们的成员/所有者根据有限责任公司的经营协议分配一定比例的公司股份。另一方面，有限责任公司不能发行股票;投资者需要以成员/所有者的身份加入到有限责任公司的组织章程中，以便为其投资获得股权。同理，公司可以上市，而有限责任公司则不能。
税收
- 它们的相似之处:“有限责任公司”和“公司”是法律实体类型，它们在征税方式上都有一定程度的选择。
- 它们的不同之处:公司被默认征税为C公司这些公司的利润要缴纳公司税。股东少于100人的公司(所有股东都必须是美国公民或永久居民)可以选择作为S公司而不是C公司纳税。S公司享受传递税。有限责任公司也可以选择作为S公司、独资企业或合伙企业(取决于其成员的数量)纳税。
有限责任公司的优势是什么?
企业主可能会受益于一系列作为有限责任公司的优势,包括:
- 个人责任保障。与个人独资与普通合伙企业不同，有限责任公司保护所有者的个人资产免受诉讼和债权人的侵害。例外情况是，如果企业从事欺诈活动，或如果业主签署了个人担保他们的业务融资。
- 多种税收选择。有限责任公司可以选择以独资企业、合伙企业或股份有限公司的形式纳税，这取决于公司的运作方式。
- 形成过程简单。与S公司或C公司等其他类型的商业实体相比，成立有限责任公司的过程很简单。所需的文书工作很少，州政府通常需要两周左右的时间来处理你的申请，费用通常不到1000美元。
公司的优势是什么?
对于某些类型的企业来说，成立公司是有好处的。
- 一些税收灵活性。公司默认作为C公司纳税。利润按公司税率征税，然后投资者也要为他们的股息纳税。所得税和自雇税都适用于这些股息。但是，如果符合条件，则可以选择作为S公司纳税，以避免法人税负担。
- 发行股票和吸引投资者的期权。公司向其所有者发行股票，并提供两种类型的股票:普通股和优先股。作为C公司纳税的公司可以发行两种类型的股票，以吸引不同级别的投资者，而S公司必须选择一种。美国公司还可以将股东总数限制在100人以内，并且所有股东必须是美国公民或永久居民。
最终的想法
在有限责任公司或公司业务结构之间的选择是一个非常个性化的选择。归根结底，这取决于你想如何管理你的公司、纳税和利用外部投资来实现增长。在做决定时，你可能会考虑这些问题。
- 对你来说，哪一个更重要:成立容易还是吸引投资者的潜力?
- 你能承担公司运营的复杂性吗?
- 你将如何资助你的公司?通过自己的资本投资还是通过出售所有权?